Финансовые отношения - это экономические отношения между субъектами, возникающие в результате формирования целевых программ, которые будут обеспечены средствами денежных фондов.
Финансовые отношения предприятия состоят из следующих групп:
1) отношений с другими самостоятельнымихозяйствую-щими субъектами различных форм собственности,возникшими с целью образования и распределения выручки и осуществления внереализационных операций, включая:
а) отношения между предприятием и покупателями, заказчиками, поставщиками, подрядчиками, связанные с оплатой продукции (работ,услуг). Отношения, возникшие в результате нарушений, при выявлении которых происходит взыскание штрафов;
б) отношения, возникающие в результате догово
ра аренды с внесением полагающихся аренд
ных платежей;
в) отношения между субъектами, возникающие
с целью увеличения объемов инвестируемых
средств;
г) отношения, в результате которых производит
ся эмиссия акций, облигаций и т.д;
2) отношений хозяйствующих субъектов и физических лиц. Предприятия выпускают акции, облигации и другие ценные бумаги;
3) отношений предприятия и рабочего персонала. Предприятие за счет полученной прибыли выпускает ценные бумаги и продает их своим работникам;
4) отношений внутри предприятия, связанных с ведением деятельности;
5) отношений головного предприятия с его дочерними предприятиями и филиалами;
6) отношений предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами, атакже налоговыми органами при уплате обязательных налогов и сборов;
7) отношений предприятия с финансово-кредитными учреждениями (коммерческими банками, факторинговыми компаниями и др.);
Инкассовое поручение - это документ установленной формы, при наличии которого со счетов плательщика в бесспорном порядке списывается оговоренная сумма денежных средств.
3. Аккредитив - условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом, по поручению плательщика произвести платеж в пользу получателя средств при предъявлении получателем документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить возможность другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.
4. Чек - это ценная бумага, находящаяся у чеко-получателя и дающая право получить указанную в чеке сумму денежных средств от чекодателя.
Структура денежных потоков включает следующие элементы:
1) поступление денежных средств:
а) выпуск акций;
б) привлечение заемного капитала;
в) погашение дебиторской задолженности;
г) реализацию продукции за наличный расчет;
2) выбытие денежных средств:
а) приобретение объектов основных средств;
б) осуществление финансовых вложении;
в) приобретение основных материалов;
г) покупку вспомогательных материалов;
д) выплату прямой заработной платы;
е) общепроизводственные расходы;
ж) коммерческие расходы;
з) административно-управленческие расходы;
и) выплату дивидендов.
Эффективность управления денежными потоками характеризуется следующими показателями:
1) периодом оборота денежных средств - продолжительностью нахождения капитала в денежной форме;
2) коэффициентом ликвидности денежного потока - отношением притока денежных средств за определенный период коттоку денежных средств за этот же период;
3) коэффициентом эффективности денежного потока - отношением чистого денежного потока, полученного за счет разности между суммой притока и оттока денежных средств, к отрицательному денежному потоку.