Проблема взаимоотношений государства и экономики является одной из центральных в обществе. Рыночный механизм сам по себе не в состоянии разрешить многие глобальные и локальные проблемы экономического развития.
Россия не имеет достаточного собственного опыта для формирования и использования рыночной системы. В этих условиях важно изучить особенности используемых моделей в странах с развитой экономикой,
На современном этапе мирового экономического развития выделяются две основные модели рыночного хозяйства.
Первая модель (американская, или либеральная) связана с резким ограничением прямого административного регулирования развития национального хозяйства, сужением социальных функций государства, а также низкой долей государственной собственности. При этом важную роль играют рыночные механизмы саморегулирования.
Главным достоинством американского типа рыночного хозяйства является относительная гибкость всего .экономического механизма, более высокая степень предпринимательской активности.
В то же время данная модель рынка базируется на создании условий для достижения именно индивидуального успеха при недостаточно развитых общественных срормах социальной защиты населения, что фактически вызывает резкую дифференциацию уровня жизни различных социальных групп.
Другая модель, наиболее яркое развитие получившая в ФРГ и Японии, характеризуется активным воздействием государства на функционирование национального хозяйства, мощной системой социального обеспечения и социальной поддержки малоимущих групп населения.
Японо-немецкая модель рыночного хозяйства обеспечивает достижение высоких конечных производственных результатов при поддержании разумного баланса интересов, прав и обязательств как работодателей, так и лиц наемного труда.
Реформирование экономики России с самого начала было ориентировано на либеральную модель рынка, что выразилось в отказе государства от регулирования экономических процессов, планирования на макроуровне, либерализации хозяйственной деятельности и цен. Последствия данной политики привели к тяжелым финансово-экономическим последствиям. В настоящее время целесообразно ориентироваться на социальную модель экономики.
От успешного функционирования налоговой системы во многом зависит результативность принимаемых экономических решений. Применяя налоговое регулирование, государство стимулирует предпринимательскую деятельность в одних направлениях и сдерживает ее в других исходя из общенациональных интересов.
Налоговое регулирование охватывает не только отдельные отрасли, но и экономику в целом. Налоги играют решающую роль в процессе перераспределения ВВП и национального дохода страны, воздействуют на капитал на всех стадиях его кругооборота. С помощью налогового механизма государство может создавать необходимые условия для ускоренного привлечения капитала в наиболее перспективные отрасли, а также в малорентабельные, но жизненно необходимые.
Налоговый механизм применяется для снятия социальной напряженности, выравнивания уровня доходов налогоплательщиков. В процессе регулирования территориального развития налоги могут играть роль стимулов и антистимулов размещения производства.
Под налоговым регулированием следует понимать систему мер направляющего, стимулирующего, сдерживающего характера, осуществляемых государством путем внесения оперативных изменений в налоговую систему и налоговый механизм.
Использование методов налогового регулирования сопряжено с рядом противоречий. Поэтому реализация способностей налога регулировать экономику - задача крайне сложная.